什么是库存管理？
库存管理，是企业决定每种商品备多少库存、 什么时候订货、订多少，并衡量这些决策结果的工作。其目标是在不缺货的前提下， 尽可能少地占用货架上的资金。主要工具有 ABC 分析（管什么）、再订货点和安全库存（何时订货）、 订货量（订多少），以及库存周转率、呆滞库存比例和盘点准确率（结果好不好）。
库存过多和库存不足都要花钱：一个是躺在货架上的现金，另一个是流失的销售。 库存管理就是不靠猜测，而是对每种商品用同一套算法，在这两者之间建立平衡。
本页讲的是商品库存。信息技术领域所说的“IT 资产 管理”（对电脑、软件许可证等资产的登记）是另一个话题。
库存管理要回答的四个问题
| 问题 | 工具 | 详情 |
|---|---|---|
| 哪种商品该投入多少关注？ | ABC 分析 | 本页下文 |
| 什么时候订货？ | 再订货点（安全库存警戒线）和安全库存 | 什么是安全库存警戒线 |
| 订多少？ | 按销售速度确定订货量 | 本页第 4 步 |
| 决策有效吗？ | 库存周转率、呆滞库存比例、盘点准确率 | 库存周转率、呆滞库存、仓库盘点 |
与仓库管理的区别
这两个术语常被混淆，因为它们处理的都是同一批库存。区别在于它们回答的问题不同： 库存管理做出“备多少、备什么、何时备”的决策；仓库管理则负责这批货的 收货、上架、拣货和发运。
| 项目 | 库存管理 | 仓库管理 |
|---|---|---|
| 回答的问题 | 我该备什么货、备多少、什么时候备？ | 货怎么进来、放在哪里、怎么出去？ |
| 决策类型 | 采购与资金决策 | 货架与流程工作 |
| 主要工具 | ABC 分析、订货点、安全库存、订货量 | 收货、货架编码、拣货发运、盘点 |
| 出问题时 | 货架上积压的资金或流失的销售 | 找不到的货、发错的货、盘点差异 |
仓库一侧——从收货到发运的四个流程—— 我们在什么是仓库管理指南中作了讲解；货架的布局见 货架编码。人们搜索的“仓库库存管理”，多半是两者 一起建立：没有正确的货架布局就无法保持记录，没有正确的记录就无法做出库存决策。
分五步做好库存管理
1. 先确认记录是准确的
库存决策是依据系统中的数量做出的；如果该数量与货架上的实物不符，每个决策都建立在错误的数字之上。第一件事是做一次盘点并算出库存准确率：账实相符的商品品种数 ÷ 盘点的商品品种数。如果比率偏低，在讨论订货阈值或 ABC 类别之前，先把记录制度理顺。盘点步骤见如何做仓库盘点指南。
2. 用 ABC 分析把商品分成三组
并非每种商品都值得同样的关注。先算出每种商品的年消耗价值：年销售数量 × 单位采购成本。按此价值从大到小排序，并计算每行的累计占比。按常用的阈值，占总价值前 80% 的商品为 A 类，随后的 15% 为 B 类，其余 5% 为 C 类。A 类通常只占商品品种的一小部分，但资金主要在它身上；请先把注意力放在它上面。下面有一个示例表。
3. 确定每种商品何时订货
订货时机由再订货点，也就是安全库存警戒线决定：库存降到这个数量时就下单。简短公式为日均销量 × 供货周期 × 1.2；末尾多出的部分就是安全库存。公式的分步计算见什么是安全库存警戒线指南。ABC 在这里派上用场：A 类逐个商品计算警戒线并经常复查，C 类只需给整个商品组定一条通用规则。
4. 按销售速度确定订货量
订货量应等于到下一次订货前您能卖掉的数量：日均销量 × 两次订货之间的天数。供应商的整箱数量或“多买优惠”的报价不应打乱这个计算：一个月只卖 3 件的商品买 48 件一箱，就意味着一年的库存，也是货物在货架上积压数月最常见的来源。对价值高的 A 类商品，频繁小批量订货可以减少占用的资金；对价值低的 C 类商品，低频大批量订货可以节省人力。
5. 用四项指标跟踪结果
决策是否有效，由四个数字来说明：库存周转率（占用在库存上的资金周转得有多快）、呆滞库存比例（有多少资金完全不周转）、缺货次数（有需求时货架上有多少次是空的）和库存准确率（您能在多大程度上相信账面记录）。计算方法见库存周转率和呆滞库存指南。如果周转下降而呆滞库存上升，说明订货量偏大；如果缺货增加，说明订货点偏低。请每季度在同一天测量并记录这四项。
ABC 分析示例
一家汽车配件店的六种商品示例清单。数字是为了演示方法而选取的：
| 商品 | 年销量 | 单位成本 | 年价值 | 占比 | 累计 | 类别 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 机油 4 L | 1.200 件 | 400 ₺ | 480.000 ₺ | %48 | %48 | A |
| 刹车片 | 500 件 | 600 ₺ | 300.000 ₺ | %30 | %78 | A |
| 雨刮片 | 600 件 | 150 ₺ | 90.000 ₺ | %9 | %87 | B |
| 大灯灯泡 | 1.000 件 | 60 ₺ | 60.000 ₺ | %6 | %93 | B |
| 保险丝套装 | 800 件 | 50 ₺ | 40.000 ₺ | %4 | %97 | C |
| 密封垫 | 150 件 | 200 ₺ | 30.000 ₺ | %3 | %100 | C |
这张表的启示是：销量最大的商品（机油之后的 大灯灯泡，1.000 件）仍留在 B 类，因为它的单价低。ABC 按金额而不是按数量排序。六种商品中 有两种占了总价值的 78%；逐个商品计算订货点、盘点时优先清点，都应从这两种开始。 同样的分类也用于货架：A 类商品放在靠近门口的格位—— 布局规则我们在货架编码指南中作了讲解。
库存计价方法：先进先出、加权平均、后进先出
当您以不同的价格购进同一种商品时，销货成本按哪个价格计算，取决于计价 方法。这个选择会影响周转率和利润的计算结果：
| 方法 | 销货成本 | 价格上涨时 |
|---|---|---|
| FIFO（先进先出） | 按最早的购进价格 | 成本显得偏低、利润显得偏高；现存库存按接近当前价格计价 |
| 加权平均 | 按每次购进后重新计算的平均单位成本 | 价格波动被平滑，结果介于两者之间 |
| LIFO（后进先出） | 按最新的购进价格 | 成本显得偏高、利润显得偏低；现存库存仍按旧价格计价 |
FIFO 还有实物层面的含义：先上架的货先卖。对有保质期的商品， 这意味着把旧批次放在前面，这是减少损耗最简单的习惯；在货架上 如何执行、FEFO 的区别以及数字成本示例，我们在什么是 FIFO指南中作了讲解。 财务账目中使用哪种方法取决于税法；请与您的会计师确定。 对库存决策而言，重要的是在比较各项比率时每个周期都使用同一种方法。
库存管理程序能做什么，不能做什么？
程序不替您做决策，它收集决策所依据的数据并提醒阈值。在 Ofisx 中，您为每种商品 设置最低库存；库存降到该数量以下时，会收到安全库存通知。在盘点界面，系统 数量与实盘数量并排显示，并自动计算差异。随着销售的记录，可按日期范围查看的“热销 商品”报表和商品动态历史会不断积累。程序中没有单独的 ABC 分析界面：您可以把商品列表 导出到 Excel，自己建立上面的表格。要在仓库里用手机操作， 手机版和网页版共享同一份数据。
如果想不用程序起步，所有计算也都可以手工完成： 安全库存警戒线、 安全库存和 库存周转率都有免费 计算器，记账则有现成的库存管理 Excel 模板。
常见问题
库存管理和存货管理是一回事吗？
日常使用中是的：两者说的都是决定每种商品备多少并跟踪结果。“库存/存货”一词在会计中还有第二层含义：在某个日期对手头货物进行清点并估值的清单（存货盘点、存货账簿）。库存管理就是让这份清单持续保持准确且均衡。
库存管理和仓库管理有什么区别？
库存管理决定备什么、备多少、何时备；仓库管理则负责这批库存如何实际验收、放在哪里、如何拣货发运。前者是采购和资金决策，后者是货架和流程工作。关于仓库流程，请参阅什么是仓库管理指南。
ABC 分析怎么做？
把每种商品的年销售数量乘以单位采购成本，按此价值从大到小排序，并计算每行的累计占比。进入总价值前 80% 的商品归为 A 类，随后的 15% 为 B 类，其余为 C 类。这些阈值是惯例而非规则；重要的是每个周期都使用同一个阈值。随着销售速度的变化，类别也会变化，所以请每年至少重做一次分析。
安全库存怎么计算？
有两种方法。实用的方法是在供货周期内将售出数量的某个百分比加上去：大多数商品取 20%，需求波动大或供应商不可靠的商品取 30-50%。更精确的方法是用最坏的一天减去平均值：（最高日销量 × 最长供货周期）−（平均日销量 × 平均供货周期）。第二种可以用安全库存计算器来完成。
库存管理需要程序吗？
不是必须：所有决策都可以在 Excel 中做出。程序的不同在于它会自动收集数据——每次销售库存自动减少，降到警戒线的商品会收到通知，销售历史无需手工汇总就能积累。程序不会替您做决策；哪种商品备多少，仍然取决于本页中的计算。什么时候该从 Excel 换成程序，我们在如何做仓库库存管理指南中作了讲解。
有库存管理的 PDF 或讲义吗？
本页的写作与具体程序无关，可以作为讲义使用：在浏览器的打印菜单中选择“另存为 PDF”即可下载。涵盖的主题有：ABC 分析、再订货点、安全库存、订货量、库存周转率、呆滞库存、盘点准确率以及库存计价方法（先进先出、加权平均、后进先出）。
最后更新：
安全库存、盘点和销售报表的实际应用
库存决策所依据的数据，随着每次销售和每次盘点自动积累。
